據(jù)訊：近日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），表示將會(huì)同銀保監(jiān)會(huì)進(jìn)一步推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，提升審計(jì)質(zhì)量和效率。
《通知》表示，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各家銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《財(cái)政部 銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》及《銀行函證及回函工作操作指引》有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容、格式和程序處理函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證過程控制，提升函證工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化。
在集約化建設(shè)方面，《通知》要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行集中辦理銀行函證業(yè)務(wù)，完善流程、加強(qiáng)管控、堵塞漏洞，確保函證信息質(zhì)量。
具體來看，自2023年1月1日起，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定處理函證的內(nèi)部專門機(jī)構(gòu)（或崗位）統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務(wù)，不得由項(xiàng)目組或注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人自行收發(fā)函證。其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所和其他審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)于2023年12月31日前實(shí)現(xiàn)銀行函證集約化。
特別是各銀保監(jiān)局以及各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行需要在2023年1月31日前將函證集中處理等工作情況報(bào)送銀保監(jiān)會(huì)法規(guī)部。銀行應(yīng)當(dāng)履行主體責(zé)任，對(duì)照函證集中處理的有關(guān)工作要求，對(duì)函證集中處理的落實(shí)情況和實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估自查。集中處理不符合監(jiān)管要求的，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)有效整改，并將評(píng)估自查和整改情況報(bào)送所屬監(jiān)管部門。此外，各銀保監(jiān)局指導(dǎo)轄內(nèi)行業(yè)自律組織配合中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)做好轄內(nèi)法人銀行的公示信息收集、更新和報(bào)送工作。
在數(shù)字化建設(shè)方面，《通知》表示，銀行以數(shù)字化方式回函的，應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成回函。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案相關(guān)規(guī)定妥善保存電子回函。銀行不得向接入第三方函證平臺(tái)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出開立銀行賬戶及網(wǎng)銀、單獨(dú)與銀行進(jìn)行測(cè)試等前置條件。
《通知》強(qiáng)調(diào)，數(shù)字化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。無論采取數(shù)字化或紙質(zhì)方式回函，銀行均應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部稽核、校驗(yàn)，對(duì)回函內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不得以任何理由、任何方式免責(zé)。
