據(jù)悉: 數(shù)字人民幣近期在多地試水了一項(xiàng)新場(chǎng)景:繳稅。
近期北京、深圳、大連均有數(shù)字人民幣的稅收業(yè)務(wù)成功落地。盡管當(dāng)前各地試點(diǎn)的稅種數(shù)量有限,但這已成為數(shù)字人民幣在繳稅場(chǎng)景上的“新突破”。數(shù)字人民幣或?qū)?duì)于財(cái)務(wù)核算和管理帶來翻天覆地的變化。
其實(shí)業(yè)內(nèi)早就對(duì)“數(shù)字人民幣用于稅收的影響”進(jìn)行過不少探討。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,在數(shù)字人民幣帶來繳稅便利和稅收公平的基礎(chǔ)上,還需要在制度層面做出合理安排,以確保數(shù)字人民幣切實(shí)提高繳稅效率。
由于數(shù)字人民幣當(dāng)前仍處于小范圍測(cè)試階段,大面積使用尚待時(shí)日,因此,數(shù)字人民幣在稅收領(lǐng)域的真正落地,還有很長(zhǎng)的一段路要走。
繳費(fèi)項(xiàng)目各異 但“便利度”高度相同
據(jù)了解,北京、深圳、大連等地開始試水的數(shù)字人民幣繳稅項(xiàng)目各不相同,但繳稅形式均以自繳為主。
北京目前試點(diǎn)的是“租房委托代征繳稅”。11月1日,北京東城區(qū)出租房屋委托代征點(diǎn)收到了首筆使用數(shù)字人民幣繳納的個(gè)人因出租自有住房所對(duì)應(yīng)的稅款,并成功為納稅人開具出了增值稅發(fā)票。據(jù)了解,該筆稅款繳納完成的背后,是由工商銀行(4.65 +0.22%,診股)體育館路支行參與調(diào)試,神州信息(11.42 +2.05%,診股)及其子公司神州方圓提供的技術(shù)支持。
就在北京試點(diǎn)的前兩天,深圳也完成了一例使用數(shù)字人民幣繳稅的業(yè)務(wù)。據(jù)報(bào)道,這筆業(yè)務(wù)的納稅人是一位在深圳創(chuàng)業(yè)的中國(guó)香港籍人士,其在深圳市前海稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳用數(shù)字人民幣繳納了9月份的個(gè)人所得稅。早在今年3月份,深圳率先面向中國(guó)香港居民開展數(shù)字人民幣跨境支付測(cè)試,香港居民可使用香港手機(jī)號(hào)碼匿名注冊(cè)開立數(shù)字人民幣錢包進(jìn)行小額消費(fèi),購(gòu)買商品時(shí)僅需出示付款碼即可通過POS機(jī)完成支付。
而全國(guó)最早的數(shù)字人民幣線上繳稅業(yè)務(wù),則是今年9月份大連市民使用數(shù)字人民幣繳納的大額稅款。據(jù)當(dāng)?shù)孛襟w報(bào)道稱,大連市稅務(wù)局已完成了用數(shù)字人民幣繳納稅款和社保費(fèi)的業(yè)務(wù)全覆蓋。納稅人關(guān)注“大連稅務(wù)企業(yè)號(hào)”以后,在征納互動(dòng)平臺(tái)模塊,直接點(diǎn)擊“數(shù)字人民幣稅費(fèi)繳納”并按照提示即可使用數(shù)字人民幣繳稅。
神州信息區(qū)塊鏈專家、神州方圓副總經(jīng)理肇熙對(duì)財(cái)聯(lián)社記者表示,我國(guó)稅費(fèi)體系較為復(fù)雜,不同的稅種、不同的繳稅形式的影響范圍、落地的難易程度均有所不同。在繳稅形式上,自繳相對(duì)于代扣繳稅在落地中較為簡(jiǎn)單,更適合在前期作為試點(diǎn)的突破口。
各地為何如此熱衷于在稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)域試點(diǎn)使用數(shù)字人民幣?
國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局納稅服務(wù)處副處長(zhǎng)張晶對(duì)媒體表示,數(shù)字人民幣繳稅服務(wù)場(chǎng)景的運(yùn)行,對(duì)于本地及外地納稅人來說,都是一件大好事兒。除了數(shù)字人民幣的通用優(yōu)勢(shì)外,數(shù)字人民幣在稅費(fèi)領(lǐng)域的應(yīng)用,解決了大連市民買房買車等大額稅款網(wǎng)上無法支付,需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)打印銀行端查詢繳費(fèi)憑證,再去銀行繳稅“往返跑”的問題,以及個(gè)體工商戶現(xiàn)金繳納稅款時(shí)需要找零的問題。
北京市稅務(wù)局相關(guān)工作人員也表示,用數(shù)字人民幣繳納稅款既滿足了納稅人支付結(jié)算的及時(shí)性,也提升了納稅服務(wù)的便捷性。“出租房屋委托代征稅款”是本市試點(diǎn)使用數(shù)字人民幣繳稅的突破口,至于其他地點(diǎn)和其他環(huán)節(jié)的使用權(quán)限,稅務(wù)部門也將陸續(xù)升級(jí)開放。
“現(xiàn)金避稅”或?qū)o所遁形
有分析人士認(rèn)為,由于數(shù)字人民幣設(shè)計(jì)是基于M0替代的初衷,也就是將流通中的現(xiàn)金變?yōu)殡娮蝇F(xiàn)金,那么基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的央行數(shù)字貨幣,具有全程可控、資金流向可查的特點(diǎn)。從稅務(wù)角度來看,稅收監(jiān)管將徹底擺脫“以票管稅”的困境。
業(yè)內(nèi)人士表示,未來在數(shù)字人民幣的使用過程中,還可以通過附加智能合約實(shí)現(xiàn)自動(dòng)繳稅。但在實(shí)際操作過程中,各類交易需要繳納的稅種不同,附加的智能合約也不同,同時(shí)還可能涉及對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行梳理和改造,因此在這方面仍需更多的探索和討論。
而數(shù)字人民幣所具有的“可控匿名”、“可追溯”等特征,會(huì)讓“偷稅、漏稅、逃稅”等行為無處遁形。數(shù)字人民幣在使用時(shí),可以通過技術(shù)記錄下貨幣從生產(chǎn)到流通使用的整個(gè)周期,包括數(shù)字貨幣產(chǎn)生原因、收款人、付款人信息、資金流向等,且不易被篡改,補(bǔ)齊了反“偷逃稅”的最后一塊拼圖。
西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授胡元聰?shù)热嗽l(fā)表文章認(rèn)為,數(shù)字人民幣會(huì)與各類傳統(tǒng)電子賬戶一樣受到央行的強(qiáng)力監(jiān)管。在區(qū)塊鏈技術(shù)溯源功能的支持下,數(shù)字人民幣中的交易信息會(huì)被如實(shí)記錄且?guī)缀醪豢赡鼙淮鄹?。從現(xiàn)實(shí)影響看,這將促進(jìn)涉稅信息高度透明化。上述文章認(rèn)為,數(shù)字人民幣為我國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收實(shí)質(zhì)公平提供了絕佳的契機(jī)。
“數(shù)字人民幣帶來的海量涉稅信息可以有效增強(qiáng)我國(guó)稅收治理的科學(xué)化和精細(xì)化水平,因而有利于實(shí)現(xiàn)我國(guó)稅收的實(shí)質(zhì)公平?!蔽恼抡J(rèn)為,借助數(shù)字人民幣我國(guó)也可盡快實(shí)現(xiàn)對(duì)全民財(cái)富的摸底,這有利于在適當(dāng)時(shí)機(jī)推出房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等。
不過,雖然數(shù)字人民幣具有“可追溯”特征,但也并不會(huì)將納稅人的納稅等信息暴露在“陽光之下”。
《中國(guó)數(shù)字人民幣的研發(fā)進(jìn)展白皮書》顯示,數(shù)字人民幣遵循“小額匿名、大額依法可溯”的原則,高度重視個(gè)人信息與隱私保護(hù),充分考慮現(xiàn)有電子支付體系下業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及信息處理邏輯,滿足公眾對(duì)小額匿名支付服務(wù)需求。同時(shí),防范數(shù)字人民幣被用于電信詐騙、網(wǎng)絡(luò)賭博、洗錢、逃稅等違法犯罪行為,確保相關(guān)交易遵守反洗錢、 反恐怖融資等要求。
同時(shí),人民銀行內(nèi)部對(duì)數(shù)字人民幣相關(guān)信息設(shè)“置防火墻”,通過專人管理、業(yè)務(wù)隔離、分級(jí)授權(quán)、崗位制衡、內(nèi)部審計(jì)等制度安排,嚴(yán)格落實(shí)信息安全及隱私保護(hù)管理,禁止任意查詢、使用。
不過業(yè)內(nèi)人士仍然建議稱,如果數(shù)字人民幣未來想要在稅收領(lǐng)域大面積使用,則需要在制度層面做出合理安排,如構(gòu)建基于數(shù)字人民幣的稅收征管系統(tǒng)、厘清數(shù)字人民幣監(jiān)管權(quán)力的合理界限,同時(shí)還應(yīng)完善數(shù)字人民幣的相關(guān)監(jiān)管等。
而為了避免納稅人鉆漏洞、建設(shè)和加強(qiáng)稅收征管公平制度,有關(guān)專家建議,使用數(shù)字人民幣納稅,需要一套納稅激勵(lì)機(jī)制。比如,懲戒和獎(jiǎng)勵(lì)、甄選對(duì)象發(fā)放退稅優(yōu)惠、減免稅收、選擇性激勵(lì)和補(bǔ)貼等,多種、多方位努力完善納稅激勵(lì)措施,從而促進(jìn)稅收工作有序進(jìn)行等。